La elección principal consiste en decidir si resulta más conveniente pagar impuestos sobre el dinero ahora o al retirarlo durante la jubilación. La IRA tradicional puede dar una deducción al aportar; la Roth IRA no la ofrece, pero puede permitir retiros calificados libres de impuestos. La opción adecuada depende de la situación fiscal actual y de los ingresos que se esperan durante la jubilación.
MAGI significa ingreso bruto ajustado modificado, la cifra fiscal ajustada que se utiliza para determinar la elegibilidad y los límites de aportación a una Roth IRA. El MAGI no es necesariamente igual al salario, así que conviene calcularlo antes de elegir. Esta comparación de IRA tradicional vs Roth explica los criterios que pueden guiar la planificación para la jubilación y el ahorro para el retiro. La comparación debe considerar tanto la tasa impositiva actual como las reglas de acceso al dinero.
Puntos clave
- La IRA tradicional puede permitir una deducción por aportaciones.
- La Roth IRA no permite deducir aportaciones, pero sus distribuciones calificadas pueden salir libres de impuestos.
- El MAGI determina si una persona puede aportar a una Roth IRA.
- El límite anual de aportación se comparte entre las IRA de una persona.
- La tasa impositiva actual y la tasa esperada durante la jubilación ayudan a orientar la elección.
- Las reglas de retiro varían según la cuenta y el tipo de distribución.
IRA tradicional vs Roth IRA: qué cambia en los impuestos y el acceso al dinero
La diferencia fiscal central es el momento en que se pagan los impuestos: normalmente al retirar en la IRA tradicional y al aportar en la Roth. La ventaja principal depende de si la persona prefiere una posible deducción hoy o retiros libres de impuestos más adelante. Una distribución calificada de una Roth IRA sale libre de impuestos, mientras que las distribuciones tradicionales generalmente tributan.
La IRA tradicional suele aplazar los impuestos hasta el retiro. Una distribución calificada de la Roth IRA puede salir libre de impuestos.
Cómo se trata el dinero al aportar
Las aportaciones a una Roth IRA se hacen con dinero después de impuestos y no son deducibles. La persona paga el impuesto sobre esos ingresos antes de contribuir. Por eso, la aportación no reduce el ingreso tributable del año.
Una aportación a una IRA tradicional puede ser deducible, según las reglas aplicables. La cobertura de un plan de jubilación laboral y los ingresos pueden cambiar la deducción. Una persona también puede aportar sin obtener una deducción, si cumple los requisitos generales.
Qué ocurre con los impuestos al retirar
En una IRA tradicional, las distribuciones suelen contar como ingreso tributable. En cambio, una distribución calificada de una Roth IRA no genera impuestos federales sobre la renta. Para que una distribución sea calificada, debe cumplir requisitos específicos de edad y tiempo.
| Criterio | IRA tradicional | Roth IRA | Efecto para la persona |
|---|---|---|---|
| Tratamiento de la aportación | Dinero antes o después de impuestos | Dinero después de impuestos | Pago de impuestos en momentos distintos |
| Posible deducción | Sí, sujeta a reglas | No | La deducción puede reducir el ingreso tributable actual |
| Distribución calificada | Generalmente tributable | Libre de impuestos | El retiro puede tener un costo fiscal distinto |
Estas diferencias fiscales importan más cuando la persona compara su tasa de hoy con la que espera pagar al retirar. Las ventajas fiscales de una IRA no son iguales para todos. La deducción tradicional no es automática, porque depende de la cobertura laboral y los ingresos.
¿Cuánto se puede aportar a una IRA en 2026 y quién puede hacerlo?
En 2026, una persona menor de 50 años puede aportar hasta $7,500 entre todas sus IRA, siempre que tenga suficiente remuneración tributable. La cantidad total incluye las aportaciones a cuentas tradicionales y Roth. El tope combinado sube a $8,600 para quienes tienen 50 años o más.
El límite no puede superar la remuneración tributable del año si esa cifra es menor. Desde 2020 no existe una edad máxima para hacer aportaciones regulares, pero la persona necesita remuneración tributable. En una declaración conjunta, puede aportar quien no tenga remuneración propia si su cónyuge sí la tiene.
La suma de las aportaciones de ambos cónyuges no puede exceder la remuneración tributable declarada conjuntamente. Esta lista ayuda a revisar quién puede aportar y cuánto espacio queda:
- Edad de cada persona para determinar si aplica el límite aumentado.
- Remuneración tributable propia durante el año.
- Aportaciones que ya se hicieron a cualquier IRA.
- Remuneración tributable del cónyuge, si presentan una declaración conjunta.
El límite de aportación de una Roth IRA también es $7,500, o $8,600 desde los 50 años, aunque puede reducirse por los ingresos. Las aportaciones combinadas a varias cuentas no elevan el tope anual. Antes de aportar, hay que restar cualquier contribución ya depositada en otra IRA ese mismo año.
¿Qué ingresos permiten aportar a una Roth IRA en 2026?
Una aportación Roth completa en 2026 exige un MAGI inferior a $153,000 para la mayoría de los declarantes individuales y a $242,000 para quienes declaran conjuntamente. La cifra que cuenta es el MAGI, no solo el salario. Al subir el MAGI dentro del intervalo de reducción, baja el máximo que se puede aportar.
El MAGI de Roth IRA determina si corresponde una aportación completa, reducida o ninguna. La aportación reducida se calcula según el ingreso dentro del intervalo, no mediante una regla única para todas las personas. La siguiente tabla resume los límites de ingresos Roth IRA para el año fiscal 2026.
Límites para declarantes solteros y casados conjuntamente
Una persona soltera o cabeza de familia puede aportar la cantidad completa con MAGI inferior a $153,000. Entre $153,000 y $168,000, la cantidad se reduce; con $168,000 o más, no puede aportar directamente.
Quienes declaran conjuntamente y los cónyuges sobrevivientes pueden aportar la cantidad completa con MAGI inferior a $242,000. La reducción se aplica entre $242,000 y $252,000. Con MAGI de $252,000 o más, no se permite una aportación directa.
Reglas especiales para casados que declaran por separado
Una persona casada que declara por separado y no vivió con su cónyuge durante el año usa los mismos umbrales que una persona soltera. Si vivió con su cónyuge, el intervalo cambia de forma marcada. Puede aportar una cantidad reducida con MAGI inferior a $10,000, pero no puede aportar con $10,000 o más.
| Estado civil fiscal | Aportación completa | Aportación reducida | Sin aportación |
|---|---|---|---|
| Soltero o cabeza de familia | MAGI menor de $153,000 | $153,000 a menos de $168,000 | $168,000 o más |
| Casados conjuntamente o cónyuge sobreviviente | MAGI menor de $242,000 | $242,000 a menos de $252,000 | $252,000 o más |
| Casado por separado, no vivió con su cónyuge | MAGI menor de $153,000 | $153,000 a menos de $168,000 | $168,000 o más |
| Casado por separado, vivió con su cónyuge | No aplica | MAGI menor de $10,000 | $10,000 o más |
El MAGI puede diferir del salario debido a ajustes fiscales, por lo que el ingreso bruto por sí solo no basta para elegir el intervalo. Quien declara por separado y vivió con su cónyuge debe prestar atención especial al umbral de $10,000.
¿Cuándo es deducible una aportación a una IRA tradicional?
Una aportación tradicional puede ser deducible, pero la cobertura de un plan laboral y el ingreso pueden reducir o eliminar la deducción. La cobertura importa tanto para la persona que aporta como para su cónyuge. Si ninguno está cubierto por un plan laboral, no hay reducción gradual de la deducción basada en ingresos.
Para una persona soltera cubierta por un plan laboral, la deducción se reduce gradualmente con ingresos de $81,000 a $91,000 en 2026. Para casados que declaran conjuntamente, el rango es de $129,000 a $149,000 si quien aporta está cubierto.
| Situación fiscal y cobertura | Inicio de la reducción | Fin de la reducción | Regla |
|---|---|---|---|
| Soltero, cubierto | $81,000 | $91,000 | Reducción gradual en 2026 |
| Casados conjuntamente, persona cubierta | $129,000 | $149,000 | Reducción gradual en 2026 |
| Casados conjuntamente, persona no cubierta y cónyuge cubierto | $242,000 | $252,000 | Reducción gradual en 2026 |
| Casado por separado, persona cubierta | $0 | $10,000 | Reducción gradual en 2026 |
Para una persona no cubierta cuyo cónyuge sí tiene un plan laboral, la reducción conjunta comienza en $242,000 y termina en $252,000. Si ninguno tiene cobertura laboral, no se aplica una reducción gradual por ingresos. La participación en un plan laboral no elimina por sí sola la posibilidad de aportar, aunque sí puede cambiar la deducción.
¿Cómo cambia la decisión si hay un plan 401(k) o ahorros 529?
Una persona puede mantener una IRA aunque participe en un 401(k), por lo que la decisión suele depender de las reglas fiscales y las opciones disponibles. La participación laboral no impide aportar a una IRA. La deducción tradicional y la elegibilidad Roth todavía pueden depender de los ingresos.
El plan 401(k) puede ofrecer una aportación equivalente del empleador, un beneficio que conviene comparar antes de dirigir todo el ahorro a una IRA. También importan los cargos, las inversiones disponibles y las reglas para mover el dinero.
- Posible aportación equivalente del empleador al 401(k).
- Cargos que se descuentan de cada cuenta o inversión.
- Opciones de inversión disponibles en cada plan.
- Restricciones para transferir fondos entre cuentas.
Algunos fondos de una cuenta 529 pueden traspasarse a una Roth IRA, hasta un total de $35,000, si se cumplen condiciones. La cuenta 529 debe tener al menos 15 años, y los fondos aportados deben llevar más de cinco años en ella.
El beneficiario necesita ingresos suficientes, iguales o superiores al monto transferido, y debe retirar los fondos dentro de diez años. El límite de $35,000 es de por vida, y el traspaso no es automático ni está disponible sin esos requisitos. El traspaso desde una cuenta 529 solo debe considerarse después de verificar cada requisito y el límite vitalicio aplicable.
¿Qué IRA conviene según el tramo impositivo actual y futuro?
Si una persona espera pagar una tasa federal más alta durante la jubilación que ahora, la Roth suele ser la opción más atractiva; si espera una tasa similar o menor, puede inclinarse por la tradicional. La tasa futura ayuda a valorar cuándo pagar impuestos. La IRA tradicional suele favorecer a quien espera un tramo marginal similar o más bajo al retirar.
El cálculo no es una predicción segura: los ingresos, las deducciones y otras fuentes de ingreso durante la jubilación pueden cambiar el tramo fiscal. Una pensión, el Seguro Social y los retiros de otras cuentas pueden influir en el ingreso tributable.
Cuando se espera una tasa similar o menor al retirar
Una IRA tradicional puede convenir cuando la tasa marginal actual es más alta que la tasa que se espera pagar durante la jubilación. La posible deducción reduce el ingreso tributable actual, y los retiros tributan más adelante.
Esta estrategia no garantiza un ahorro fiscal. Si la persona deja de trabajar y recibe menos ingresos, puede caer en un tramo menor. Si otras fuentes de ingreso elevan el total, la tasa real al retirar podría ser distinta.
Cuando se espera una tasa mayor durante la jubilación
Una Roth IRA suele ser más atractiva si la persona espera un tramo marginal más alto al retirarse. Las aportaciones no ofrecen una deducción actual, pero una distribución calificada puede quedar libre de impuestos federales.
La edad, los ingresos previstos y las deducciones futuras sirven para hacer una proyección razonable. La persona puede comparar varios escenarios, en vez de asumir que su ingreso o su tasa permanecerán iguales durante décadas.
La comparación más útil es entre las tasas marginales esperadas, no entre el saldo visible de las cuentas.
¿Cuándo se pueden retirar aportaciones y ganancias Roth?
La persona titular puede retirar sus aportaciones Roth en cualquier momento, pero las ganancias siguen condiciones distintas. El acceso a las aportaciones originales es más flexible que el acceso al crecimiento de la cuenta. Para retirar ganancias sin impuestos ni multas, generalmente se necesitan 59 años y medio y cumplir la regla de cinco años.
Las aportaciones originales a una Roth IRA pueden retirarse sin impuestos ni multas, sin importar cuánto tiempo haya tenido abierta la cuenta. Esa regla se refiere al dinero aportado, no a las ganancias que generó la inversión.
Acceso a las aportaciones originales
La persona puede retirar el monto de sus aportaciones en cualquier momento. El acceso no cambia porque la cuenta haya crecido o porque el titular aún no haya cumplido 59 años y medio. Aun así, retirar dinero reduce los ahorros disponibles para la jubilación.
Requisitos para retirar ganancias sin impuestos ni multas
Las ganancias tienen reglas diferentes. Una distribución calificada generalmente requiere que la persona tenga al menos 59 años y medio y que haya pasado el periodo de cinco años. Ambas condiciones deben cumplirse para retirar ganancias libres de impuestos y multas.
El periodo comienza el primer día del año fiscal en que se hizo la primera aportación a cualquier Roth IRA. El reloj de cinco años corre aunque la persona todavía no tenga 59 años y medio. Cumplir cinco años, por sí solo, no basta para retirar ganancias sin impuestos.
Antes de retirar ganancias, conviene verificar por separado la edad y la fecha de la primera aportación Roth.
¿Qué penalizaciones pueden aplicarse a un retiro anticipado?
Un retiro de una IRA antes de los 59 años y medio puede generar un impuesto adicional del 10%, aunque existen excepciones específicas. El impuesto adicional no reemplaza los impuestos ordinarios que puedan corresponder sobre la distribución. El 10% suele aplicarse a la parte incluida en el ingreso bruto, salvo que una excepción cumpla las reglas.
Entre las excepciones están ciertos gastos calificados de educación superior y hasta $10,000 para la compra calificada de una primera vivienda. El gasto debe cumplir los requisitos fiscales; su nombre por sí solo no garantiza una excepción.
Antes de retirar dinero, la persona puede hacer estas tres comprobaciones:
- Identificar qué parte de la distribución se incluye en el ingreso bruto.
- Confirmar si el gasto cumple las condiciones de una excepción.
- Guardar documentos del gasto educativo o de la compra de vivienda.
Una excepción al impuesto adicional no necesariamente elimina los impuestos ordinarios sobre una distribución tributable. La documentación ayuda a respaldar el motivo y el monto del retiro si se necesita justificarlo. Antes de contar con una excepción, la persona debe confirmar que su gasto cumple las condiciones fiscales aplicables.
¿A qué edad comienzan las distribuciones mínimas obligatorias?
La IRA tradicional exige RMD desde los 73 años, mientras que la Roth IRA del titular original no exige retiros mínimos durante su vida. La fecha límite del primer retiro es distinta de la de los años siguientes. El primer RMD debe tomarse antes del 1 de abril del año posterior a cumplir 73 años.
Los RMD posteriores vencen el 31 de diciembre de cada año. Retrasar el primer retiro puede hacer que dos distribuciones sean exigibles durante el mismo año calendario: el primero y el siguiente RMD anual.
Retirar menos de lo requerido puede acarrear una multa del 25% de la cantidad que faltó. Si el error se corrige dentro de dos años, la multa puede bajar al 10%. Por eso, el calendario importa tanto como el monto.
La Roth IRA del titular original no tiene RMD durante su vida, aunque las cuentas heredadas siguen reglas propias. Una persona que retrase el primer RMD debe marcar también el vencimiento del siguiente retiro anual.
¿Cuándo puede generar impuestos una conversión a Roth?
Convertir una IRA tradicional a una Roth puede generar impuestos si la persona conserva saldos antes de impuestos en otras cuentas IRA. La parte imponible puede incluir dinero de IRA tradicionales, SEP o SIMPLE. El crecimiento acumulado antes de convertir también puede tributar.
Por ejemplo, los intereses que gana una aportación tradicional antes de la conversión pueden estar sujetos a impuestos. La presencia de saldos antes de impuestos en otras cuentas afecta el cálculo, incluso si la conversión se hace desde una cuenta distinta.
La persona suele declarar la conversión mediante el Formulario 8606. Ese formulario ayuda a calcular la parte tributable y a registrar aportaciones que ya pagaron impuestos. El tratamiento depende de los saldos y del historial de aportaciones.
Una conversión no elimina automáticamente los impuestos; puede adelantar el pago y cambiar el ingreso tributable del año. Antes de convertir, hay que reunir los saldos de todas las IRA tradicionales, SEP y SIMPLE para estimar la parte imponible.
¿Cómo evitar aportaciones en exceso y aprovechar el Crédito del Ahorrador?
Una aportación por encima del límite puede costar un 6% por cada año que el exceso siga en la cuenta. La corrección a tiempo puede evitar que ese impuesto anual continúe. La persona debe retirar el exceso y sus ingresos antes de la fecha límite de la declaración, incluidas las prórrogas.
La corrección requiere calcular el exceso, retirar tanto esa cantidad como los ingresos atribuibles y completar el trámite dentro del plazo. Si el exceso permanece en la cuenta, el impuesto del 6% puede aplicarse por cada año que siga allí.
Cómo corregir una aportación que supera el límite
Estos pasos ayudan a ordenar la corrección antes del vencimiento:
- Calcular cuánto supera el límite anual de aportación.
- Retirar el exceso y los ingresos atribuibles a esa cantidad.
- Confirmar que la corrección se completó dentro del plazo, incluidas las prórrogas.
Cuándo puede ayudar el Crédito del Ahorrador
El Crédito del Ahorrador puede equivaler al 50%, 20% o 10% de las aportaciones elegibles a una IRA tradicional o Roth. El porcentaje depende del ingreso bruto ajustado y de la situación fiscal. El crédito reduce los impuestos adeudados, si la persona cumple los requisitos.
Una persona puede tener hasta $2,000 en aportaciones elegibles, con un crédito máximo de $1,000. Para una pareja casada que declara conjuntamente, el máximo elegible es $4,000 y el crédito máximo es $2,000.
El porcentaje aplicable cambia según el ingreso y el estado civil fiscal. La persona debe comprobar la elegibilidad y el monto del crédito con su situación fiscal antes de presentar la declaración.
Una aportación en exceso puede generar un impuesto anual del 6%. Retirar el exceso y sus ingresos dentro del plazo puede evitar ese costo.
Conclusión
La opción adecuada suele ser la que se ajusta mejor a la tasa impositiva esperada y a la flexibilidad que necesita la persona. Una tasa futura más alta puede inclinar la decisión hacia Roth; una tasa similar o menor puede favorecer la IRA tradicional.
La elección también depende de la elegibilidad para aportar y de una posible deducción. Esos límites pueden cambiar según el año fiscal, por lo que la persona debe usar las reglas del año en que aporta.
El siguiente paso concreto es calcular el MAGI y comparar la tasa fiscal actual con la prevista durante la jubilación antes de aportar.